|
［摘要］企业内部控制是企业管理的重要组成部分和有效工具，也是企业的自动预警系统和维护系统。然而，目前我国的中小企业内部控制非常薄弱，加强中小企业的内部控制已经刻不容缓。本文分析了中小企业内部控制的现状及存在的问题，探讨解决问题的对策。
［关键词］中小企业；加强；内部控制
１、提高管理者、广大员工对企业内部控制的责任感 内部控制的成败取决于企业员工的内控意识和行为，而企业管理者内部控制的自觉意识和行为是关键。笔者认为，首先，中小企业管理层应大力宣传内部控制的性质与重要性，认真组织和领导内部控制制度的设计工作，并以身作则，严格遵守控制制度。其次，中小企业的中层管理人员和广大员工是内部控制制度的执行者，应充分认识到各自工作岗位的重要性及对整个控制与管理的意义。只有这样，中小企业才能在用活政策、抓住机遇的同时，不断提高企业经营效率，向管理要效益。 ２、改善公司治理，加强信息化建设 现代社会已进入了一个崭新的信息时代，建构良好的信息交流平台与顺畅的信息沟通系统，已成为我国中小企业内控制度不可或缺的内容，它将有助于中小企业及时把握其自身的运营状况和组织结构中所发生的各种情况，为企业的生产经营决策提供各种适时、全面和准确的信息，并使信息快速在有关部门和人员之间传递、反馈，从而大幅度提升企业内部控制的执行效率。因此，应改变传统的金字塔式的组织结构，使组织结构扁平化、开放化。根据其职能重新整合组织机构，减少组织结构中不必要的程序，提高管理效率，利用网络技术运用相关软件保证信息的及时传递、交流和沟通，及时发现问题，减少风险。 ３、完善实物控制 实物控制是指为保护各种实物、有形资产的安全完整，防止舞弊行为而进行的控制，主要包括以下3个方面： （１）限制接近。要制定专门的内部控制制度，根据各种实物的性质和管理特点，合理确定允许接近的人员，并对限制接近的遵守情况进行严格的检查监督。 （２）实物保护。保护企业实物的安全、完整，使实物免遭盗窃、损伤及其他意外损坏，确保实物的完整性。一般来说，应对各种安全防范措施定期检查，消除隐患，减少实物受损机会。 （３）实物清查。结合企业自身特点，采取定期盘点或轮番盘存的方法，清查财产物资的实有数量，妥善处理盘盈盘亏，确保账实相符。
主要参考文献 ［１］周玉战.我国中小企业内部控制的现状和思考［ｊ］．现代审计与经济，2007. ［2］周萍萍.中小企业内部控制的问题研究［ｊ］．当代财经，2006. ［3］罗剑，罗卫.中小企业内部控制问题及对策研究［ｊ］．特区经济，2007.
|
